DIP: co je dlouhodobý investiční produkt

U dlouhodobého investičního produktu, zkráceně DIP, trochu mate už název. Pojďme si projít, co DIP je a co za daňovou výhodu chce na oplátku.

Co je DIP: režim, ne nový produkt

Ministerstvo financí (MF) popisuje DIP jako souhrnné označení investičních nebo spořicích produktů, které napomáhají zabezpečení na stáří a mohou mít daňovou podporu. DIP tedy podle MF není nový finanční produkt, ale režim pro produkty, které už zákony znají.

Představte si DIP jako obálku s nápisem „na stáří“. Obálka sama nic nevydělává. Výsledek určuje, co do ní vložíte, a pravidla na obálce říkají, kdy ji smíte otevřít.

DIP lze sjednat od 1. 1. 2024 a vzniká smlouvou mezi vámi a poskytovatelem. Žádná stávající smlouva o spoření nebo investování se podle MF automaticky DIP nestane. Přehled pravidel zveřejnilo Ministerstvo financí ČR (MFČR).

Kdo DIP nabízí a co v něm může být

Jak poznáte oprávněného poskytovatele

DIP smějí nabízet pouze regulované finanční instituce, tedy banky, spořitelní a úvěrní družstva, obchodníci s cennými papíry, investiční společnosti a samosprávné investiční fondy, případně obdobná zahraniční osoba oprávněná působit v České republice.

Poskytovatel musí být zapsaný ve veřejném seznamu poskytovatelů DIP, který vede Česká národní banka, jinak mu hrozí pokuta. Před podpisem smlouvy si ho tam můžete dohledat. Seznamy zveřejňuje Česká národní banka.

Co se do DIP vejde

Podle MF může jít o konzervativní bankovní vklad, spořicí účet, nebo o investování přes fondy či do jednotlivých cenných papírů. Majetek v DIP smí tvořit jen peníze, akcie a dluhopisy s určitým omezením, podílové listy a deriváty, které chrání před pohybem kurzu měny nebo úrokových sazeb.

Akcie a dluhopisy musí být obchodované na regulovaném trhu, tedy na burze, nebo v mnohostranném obchodním systému, což je jiný druh obchodní platformy. Výjimku mají státní dluhopisy, dluhopisy centrální banky a kryté dluhopisy (hypoteční zástavní listy).

Podle stanoviska ČNB zákon nevylučuje, aby investiční společnost nabízela v DIP jen investice do fondů a peněžní vklad vůbec neumožnila. Kdo chce mít část peněz na spořicím účtu, ověří si u poskytovatele předem, zda vklad nabízí.

Daňová výhoda: společný limit 48 000 Kč

Od 1. 1. 2024 si podle MF můžete od základu daně, tedy od částky, ze které se počítá daň z příjmů, odečíst příspěvky na všechny daňově podporované produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče dohromady nejvýše 48 000 Kč ročně.

Slovo „dohromady“ je tu nejdůležitější. Limit je jeden společný pro DIP i ostatní produkty na stáří a sami určíte, kde ho využijete, zda celý v jednom produktu, nebo libovolně rozdělený. Před rokem 2024 platil limit 24 000 Kč na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření a samostatně 24 000 Kč na životní pojištění.

Do DIP smíte poslat i víc než 48 000 Kč ročně. Daňová podpora se však vztahuje jen na prvních 48 000 Kč za všechny produkty na stáří, kdežto omezení nakládání platí pro všechny vložené peníze. Vklad nad limit tedy žádnou daňovou výhodu nepřinese, a přesto zůstane zamčený.

Přispět může i zaměstnavatel. Jeho příspěvky na daňově podporované produkty spoření na stáří jsou u zaměstnance osvobozené od daně z příjmů dohromady až do 50 000 Kč ročně a od roku 2024 lze tento limit využít i pro DIP.

Deset let a šedesát let: kdy můžete peníze vybrat

Daňová podpora má dvě podmínky, které musíte splnit současně. K výběru smí dojít nejdříve po 10 letech (120 měsících) od vzniku DIP a zároveň až po dosažení 60 let věku.

Když peníze vyberete dřív, přicházíte o daňovou výhodu a musíte ji za roky jejího čerpání vrátit, tedy dodanit, a to až 10 let zpětně. Podle MF to platí i pro jedinou vybranou korunu. Za výběr se nepovažuje převod veškerých peněz ze zrušeného DIP na jiný DIP.

Pokyn, který by vedl k vrácení daňové podpory, smí poskytovatel podle stanoviska ČNB provést, až když vás na dopady předem upozorní na trvalém nosiči dat, tedy v záznamu, který si můžete uložit, a vy prohlásíte, že o nich víte.

Zamčené zůstávají i výnosy a peníze z prodeje, odkupu nebo splacení akcií a dluhopisů v DIP. Vznikne-li prodejem v DIP daň z příjmů, musíte ji zaplatit z peněz mimo DIP, jinak by šlo o výběr.

Čím se DIP liší od penzijního spoření

Doplňkové penzijní spoření (DPS) patří spolu s penzijním připojištěním do III. penzijního pilíře. Stát podle MF k měsíčním příspěvkům účastníků vyplácí státní příspěvek a umožňuje odečíst část příspěvků ze základu daně. Od 1. 7. 2024 činí státní příspěvek v DPS 20 % z vkladu v rozmezí 500 až 1 700 Kč měsíčně, nejvýše 340 Kč.

Od 1. 7. 2024 se u penzijního připojištění a DPS od základu daně odečítají jen příspěvky nad 1 700 Kč měsíčně, u starobních důchodců jakékoli nenulové příspěvky. Odpočet je podle MF souhrnný za všechny peníze poslané v daném roce na produkty spoření na stáří a hranici 1 700 Kč MF uvádí jen u penzijního připojištění a DPS. U DIP MF žádnou takovou hranici neuvádí, do odpočtu se tak započítává vklad až do společného limitu.

Modelový výpočet se stejným vkladem

Pojďme si to spočítat. Řekněme, že posíláte 3 000 Kč měsíčně buď do DPS, nebo do DIP, nejste starobní důchodce a jiný produkt na stáří nemáte. Výše vkladu je ilustrativní. U DPS se odečítá jen část nad 1 700 Kč měsíčně, společný limit je 48 000 Kč ročně.

• DPS: odečíst lze 3 000 − 1 700 = 1 300 Kč měsíčně, za rok 1 300 × 12 = 15 600 Kč.
• DIP: za rok pošlete 3 000 × 12 = 36 000 Kč, což limit nepřekročí, takže podle popisu MF, který hranici 1 700 Kč u DIP neuvádí, vstoupí do odpočtu celých 36 000 Kč.
• Rozdíl: 36 000 − 15 600 = 20 400 Kč ročně ve prospěch DIP.

DPS na oplátku přidává při tomto vkladu nejvyšší státní příspěvek 340 Kč měsíčně, za rok 340 × 12 = 4 080 Kč. Výpočet záměrně končí u částky, o kterou se sníží základ daně. Kolik to udělá na dani, závisí na vašich příjmech.

Podmínky výběru a délka spoření

Podmínky 10 let a 60 let má DIP podle MF stejné jako penzijní připojištění a DPS. U minimální doby spoření v DPS se zdroje rozcházejí. Ministerstvo financí v tiskové zprávě z 19. 12. 2023 uvádí u nových smluv prodloužení z 5 na 10 let při zachované podmínce 60 let, kdežto akademický článek bankovnipoplatky.cz z 8. 9. 2026 uvádí aspoň 60 kalendářních měsíců, tedy pět let. Podle MF rozhoduje datum smlouvy: u smluv uzavřených před rokem 2024 stačí pro nárok na dávky se státním příspěvkem pět let placení, u nových smluv od 1. 1. 2024 MF uvádí 10 let. Jak funguje státní příspěvek, vysvětluje lekce Akademie Penzijní spoření.

Poplatky a riziko rozhodnou o výsledku

Strukturu i výši poplatků si podle ČNB určuje každý poskytovatel sám, informace o nich ale musíte dostat v dostatečném předstihu před podpisem. Nově i v DIP můžete narazit na vstupní a výstupní, transakční a průběžné poplatky nebo poplatky za vedení účtu. Podle ČNB mohou náklady a poplatky významně ovlivnit čistý reálný výnos a na jejich sledování je třeba dbát zejména u dlouhodobých investic, například ve formě DIP.

Česká národní banka 25. 6. 2024 varovala drobné investory také před předplacenými poplatky, tedy placenými předem, včetně produktů nabízených jako DIP. Zejména v prvních letech mohou hodnotu investice významně snížit, nebo ji zcela smazat, a kdo investici ukončí předčasně, může skončit se ztrátou. Varování zveřejnila Česká národní banka.

K poplatkům se přidává riziko investic. Ministerstvo financí v tiskové zprávě k penzijnímu spoření připomíná, že akciové investice mohou kolísat a krátkodobě se propadnout do ztráty. Obálka DIP tedy výnos nezaručuje. O výsledku rozhodne, co do ní vložíte a kolik za to zaplatíte.

Co teď umíte

• Vysvětlit, že DIP je režim pro existující produkty a vzniká jen novou smlouvou.
• Ověřit poskytovatele v seznamu ČNB.
• Rozpoznat, že limit 48 000 Kč je společný pro všechny produkty na stáří a vklad nad něj zůstane zamčený bez podpory.
• Spočítat odečitatelnou část měsíčního vkladu u DPS a u DIP.
• Pohlídat podmínky 10 let a 60 let, protože i jediná vybraná koruna znamená dodanění až 10 let zpětně.
• Před podpisem se zeptat na poplatky včetně předplacených a zvážit riziko toho, co do DIP vložíte.

Fakta v kostce

• Co je DIP: podle MF režim pro existující spořicí a investiční produkty
• Sjednání: od 1. 1. 2024, jen novou smlouvou
• Poskytovatel: regulovaná finanční instituce v seznamu vedeném ČNB
• Odpočet od základu daně: od 1. 1. 2024 podle MF nejvýše 48 000 Kč ročně za všechny produkty na stáří dohromady
• Příspěvek zaměstnavatele: osvobozený do 50 000 Kč ročně, pro DIP od roku 2024
• Podmínky: výběr nejdříve po 10 letech (120 měsících) a po dosažení 60 let
• Dřívější výběr: i jediné koruny znamená dodanění až 10 let zpětně
• DPS pro srovnání: od 1. 7. 2024 odpočet jen z příspěvků nad 1 700 Kč měsíčně, státní příspěvek nejvýše 340 Kč měsíčně