Máte v bance otevřený podnikatelský účet? Myslíte si, že je to nutnost? Možná vás vyvedeme z omylu. A v takovém případě jeho zrušením můžete ušetřit až několik tisíc Kč ročně.
Účty určené segmentu podnikatelů nabízí téměř každá banka. Většina námi oslovených podnikatelů bere jejich zřízení a vedení jako naprosto automatickou věc. V mnoha případech si dokonce myslí, že jinou možnost nemají, a jednají podle hesla „podnikatel musí mít účet pro podnikatele“. Bankám toto jednání samozřejmě vyhovuje, mají o zákazníky, a tudíž výnosy, postaráno – za správu podnikatelských kont si totiž účtují vyšší poplatky než u účtů pro fyzické osoby a odlišné je také úročení depozit.
Věc má ale háček. Daňové zákony neukládají povinnost zřídit pro podnikání speciální účet. Odpověď z finančního úřadu na dotaz redakce www.bankovnipoplatky.com říká, že „zákonem 337/1992 Sb., § 33, odst. 6, je daná pouze povinnost nahlásit čísla účtů u bank a spořitelen, na nichž jsou soustředěny peněžní prostředky z podnikatelské činnosti. Finanční úřad tedy neurčuje, jaký účet si má daňový subjekt zřídit.“ Vzhledem k rozdílným poplatkům za vedení jednotlivých účtů si právě toto určují banky a spořitelny. Jediná explicitní podmínka, jež musí být podle zákona splněna, je tato: není možné, aby byl jeden účet nahlášen jako účet právnické osoby i jako účet fyzické osoby. V tom případě finanční úřad ověřuje u peněžního ústavu, kdo je zřizovatelem účtu, a u této osoby je účet zaveden do evidence finančního úřadu.
Banky však často po svých klientech z řad podnikatelů smluvně vyžadují, aby používali výhradně podnikatelské účty, protože je to pro ně výhodnější. Jak jsme již v přechozím článku na toto téma uvedli, pro klienta to však znamená omezenou volbu produktu. „Naši klienti se smluvně zavazují používat k podnikání podnikatelské účty, v našich všeobecných obchodních podmínkách uvádíme, že účty pro soukromé osoby jako "Osobní a Sporožirový účet" nejsou určeny pro podnikání,“ řekl před časem serveru bankovnipoplatky.com Jan Holinka z tiskového oddělení České spořitelny. Stejnou odpověď jsme tehdy dostali z Citibank: "Obchodní podmínky Citibank vylučují využití účtu pro fyzické osoby na podnikatelskéúčely, tj. vedení podnikatelského účtu na jméno fyzické osoby. Jak pro fyzické osoby podnikatele, tak i pro právnické osoby má Citibank speciální produkty." Totožné odpovědi jsme dostali od několika dalších bank. Ale ne všech!
Věc je jednoduchá: Jak bylo řečeno, produkty "podnikatelský účet" jsou zpravidla cenově méně výhodné než produkty pro fyzické osoby, a ne vždy přináší klientům odpovídající přidanou hodnotu – platí to zejména pro drobné podnikatele. „Jako OSVČ většinu peněz ihned otočím nebo spotřebuji, proto podnikatelský účet využiju několikrát v roce,“ říká Martin Dvořák, který se živí prodejem ovoce a zeleniny. Pro něho je vedení speciálního podnikatelského účtu naprosto zbytečným nákladem a zcela by mu postačoval běžný účet. Banky si však v praxi dodržování obchodních podmínek většinou důsledně hlídají: „Pokud je jakákoli služba používána v rozporu s dohodnutým a oboustranně uzavřeným smluvním ujednáním, v tomto případě mluvíme o užití soukromého účtu k podnikání, jedná se o porušení smluvních podmínek s bankou. Takovéto porušení chápeme jako důvod k ukončení smluvního vztahu a tento účet může být jednostranně ukončen výpovědí,“ znělo ve stanovisku České spořitelny.
Banky při argumentaci (obhajobě) pro podnikatelské účty většinou tvrdí, že je to výhodné a žádoucí pro samotné podnikatele. „Například pokud má podnikatel oddělené finance pro účetnictví, má okamžitý přehled o výnosech a nákladech. Jen náklady za vedení a transakce z podnikatelského účtu lze zahrnout do nákladů podnikání. Pokud podnikatel nevlastní podnikatelský účet, je pro něho velmi složité získat podnikatelský úvěr. Podnikatel může jednoduše doložit platby kartou a zařadit je do účetnictví. Osobní a podnikatelský účet navíc zdaníme jinou sazbou, takže podnikatel má povinnost tento rozdíl ve svém daňovém přiznání dodaňovat. Finanční úřad u všech plateb na soukromém účtu vyžaduje prokázání, zda platby souvisejí s podnikatelskou činností či nikoliv.“
Jenže - ne vždy je to tak složité. Existují podnikatelé, kteří by výše popsané papírování jednoduše zvládli, stejně tak ti, kteří by mohli u vhodně zvolených bank využívat výhody levných běžných účtů a zároveň dalších služeb na míru šitých pro podnikatelský sektor.
Co říci závěrem? Podnikatelé, zapřemýšlejte, u kterého ústavu si své prostředky uložíte. Je zbytečné platit stovky korun měsíčně za vedení tak zvaného speciálního účtu, který můžete mít jinde zdarma.
Další články k tématu
